В браке супруги покупают много общего имущества, в том числе и недвижимость. При этом законодательством устанавливается требование об уплате налогов. Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры является одной из вариаций имущественных налоговых вычетов. Законодатель достаточно гибко подходит к решению вопроса об условиях предоставления такой скидки. Разберем его более детально.
Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры в 2018 году

Содержание

Приобретение жилья в браке

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

  • совместная,
  • общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность – они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Понятие налогового вычета

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы. Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или же отложить его до момента продажи жилья. Решение данного вопроса остается на выбор налогоплательщика.

Законодательное урегулирование

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулируется Налоговым кодексом РФ. В 2014 году в законодательный акт были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия будут меняться,  исходя из того, было приобретено жилье до 1 января 2014 года или после.

Отдельные разъяснения в данной области также можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Какие бывают виды имущественного вычета

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

  1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
  2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
  3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
  4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года

Как уже отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Так, если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка в данном случае распределяется четко в соответствии с установленными долями.
Налоговый вычет на покупку жилья для супругов
Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все строго определяется в пределах доли супруга.

Если же недвижимость приобреталась мужем и женой в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто на самом деле нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно. Поэтому в данном случае, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Возврат налога на жилье, купленное после 2014 года

Как и ранее, условия предоставления вычета на сегодняшний день зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения для супругов будут приниматься во внимание, если дата государственной регистрации, указанная в выписке ЕГРН, будет позднее 1 января 2014 года.

Основания для получения вычета и возможный его размер

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого, определяется и максимально положенная сумма:

  • фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
  • фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

При этом все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтвержденными.   Так, возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2018 году возможен при соблюдении следующих требований:

  • расположение приобретенного жилья на территории России;
  • отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
  • приобретение имущества за собственные или заемные средства;
  • наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
  • лицо должно являться плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Законодательством установлено, что имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток можно использовать в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена покупка. Главным условием является официально оформленное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.
Основания для получения налогового вычета и его размер

Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье. В большинстве случаев пара отдает предпочтение разделу скидки. При этом для того, чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50. Если же муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, получить более 2 млн. не удастся. Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

Данный расклад обстоятельств считается самым простым. Наиболее часто супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как зачастую не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений. Все расходы по умолчанию признаются общими, несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многих граждан интересует вопрос, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

В этом случае важно также правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить его будет нельзя. Так, выгодно будет выбрать вариант 50/50. Проанализировав ситуацию, возможно, супруги придут к выводу, что для них более выгодным будет любое другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим все наглядно на примере. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2018 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2017 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Так, и муж и жена получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

Многих граждан также интересует, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – достаточно распространенный вид владения имуществом среди семейных пар. После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли, которая принадлежит каждому лицу, то на сегодняшний день в соответствии с изменениями имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности будет рассчитываться, исходя из фактически понесенных расходов, которые должны быть документально подтверждены каждым из супругов.

В данном случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное чтобы это было подтверждено платежными документами. Если один из пары не работает, оптимально будет оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2017 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

В соответствии с законодательством возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.
Налоговый вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми

Если квадратные метры куплены обоими супругами и оформляются в общую совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком или детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет в отношении доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга могут приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги самостоятельно решают, как поступить в данном случае.

Процедура оформления налогового вычета

Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется. Рассмотрим подробнее процедуру оформления вычета.

Куда нужно обращаться

Все документы необходимо подавать в районную налоговую инспекцию по адресу регистрации своего места жительства. При этом адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

  • принести лично в отделение;
  • отправить по почте;
  • подать через интернет.

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России.

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах формы 2 НДФЛ;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • акт объекта передачи долевого строительства;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ должна быть подана обязательно  в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 года № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС». Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.
Процедура оформления налогового вычета в 2018 году

Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

Финансовое положение многих семей не позволяет им сразу приобрести квартиру за собственные деньги. Поэтому для многих настоящим спасением становится покупка квартиры в кредит. Такая процедура на сегодняшний день весьма распространена. Однако многих интересует вопрос, как быть в данном случае, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая квадратные метры в ипотеку, их также можно оформить как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. В любом случае когда пара приобретает жилье в кредит, один из них является заемщиком, а второй – созаемщиком. В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору. Законодательством определено, что если заемщик муж, то супругой заемщика может подано заявление для предоставления ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, которые вступили в силу с начала 2014 года, теперь льготы предоставляются не в отношении самого объекта недвижимости, а в отношении его собственника. При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Необходимые документы для получения вычета с ипотеки

Ко всем прочим документам, о которых шла речь ранее, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. При этом он в обязательном порядке должен быть целевым, на покупку жилья. Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

Примеры расчета налогового вычета при ипотеке

Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, который оформлен на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов  1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь становится выгодно приобретать жилье в совместную собственность. Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то в результате нововведений он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако такое право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году: Видео

Похожие статьи