Жизненные обстоятельства часто заставляют нас продавать жилую недвижимость, в том числе и полученную в результате наследования. Продавая ее, уже бывший владелец становится получателем прибыли, которая облагается подоходным налогом. При этом налог на продажу квартиры, полученной в наследство, будет зависеть отнюдь не от способа ее получения, а от времени, в течение которого эта недвижимость находится в собственности. Как можно продать унаследованную квартиру и в каких случаях необходимо платить с полученного дохода налоги?Продажа квартиры

Содержание

Когда можно продать

Становясь неожиданными обладателями жилой недвижимости, родственники усопшего гражданина, руководствуясь абсолютно разными мотивами, ищут пути финансовой конвертации полученного наследства. Очевидно, что наиболее популярным способом является продажа недвижимости.

Для тех, кто интересуется, когда можно продать квартиру, полученную в наследство, сразу разъясним: заключить договор купли-продажи удастся лишь законному владельцу недвижимости. Согласно ч. 2 ст. 223 Гражданского кодекса РФ, таковым наследник может стать лишь после государственной регистрации права собственности на квартиру.

Правопреемник сможет продать квартиру после окончательного вступления в наследственные права: получения свидетельства о праве на наследство, перерегистрации недвижимости в Росреестре и получения выписки из ЕГРН о переходе права собственности.

Независимо от того, какое время прошло с момента смерти бывшего владельца, без перерегистрации перехода права собственности сделка будет считаться недействительной.

Продажа унаследованной квартиры

Согласно ст. 209 ГК РФ, став собственником жилой недвижимости, наследник получает полное право распоряжаться полученным имуществом так, как он считает необходимым, в том числе дарить, менять или продавать квартиру сразу после вступления в наследство. Продажа недвижимости осуществляется по правилам, установленным §7 главы 30 ГК РФ.

Исходя из них, проведение сделки потребует от сторон прохождения нескольких обязательных этапов, в том числе следующие:

  1. Сбор и подготовка необходимых документов.
  2. Подготовка проекта и заключение договора продажи.
  3. Регистрация перехода прав собственности к новому владельцу.
  4. Передача квартиры посредством подписания акта приема-передачи.

Все они, безусловно, имеют свои особенности, основные из которых мы предлагаем рассмотреть подробнее.

Необходимые документы

Перед тем как продать квартиру после вступления в наследство, сначала нужно подготовить необходимые для проведения сделки документы. В их число обычно входят:

  • документы, удостоверяющие личность владельца недвижимости;
  • свидетельство о праве на наследство (как основание приобретения права собственности);
  • документы, выданные Росреестром – свидетельство о государственной регистрации, выписка из ЕГРН и так далее;
  • технический, кадастровый паспорта и иные документы на недвижимость из БТИ;
  • выписка из домовой (квартирной) книги, подтверждающая отсутствие прописанных лиц;
  • документы, подтверждающие отсутствие долгов по коммунальным услугам.

Документы на продажу квартиры по наследству в 2018 году подготавливаются исключительно продавцом.

Указанный перечень не является исчерпывающим: от продавца в исключительных обстоятельствах могут потребовать предоставить и иные документы, например, согласие супруга (в случае наличия брачного контракта) или письменный отказ от недвижимости со стороны других наследников, которые в теории могут оспорить наследование.

Заключение договора

Согласно ст. 549 ГК РФ, продажа недвижимости, независимо от основания ее приобретения, осуществляется по договору купли-продажи. В ст. 550 ГК РФ указывается, что договор купли-продажи квартиры на основании свидетельства о праве на наследство должен быть обязательно заключен в письменной форме – нарушение данного правила влечет недействительность сделки. При этом обязательного нотариального удостоверения документа не требуется.

Проект договора может быть составлен как специалистами, так и самостоятельно одной из сторон сделки. В любом случае договор должен будет содержать такие обязательные элементы:

  • анкетные данные сторон сделки;
  • конкретное указание на предмет договора, позволяющее определенно выделить квартиру из числа других объектов недвижимости (адрес, конкретные технические сведения, местонахождение, площадь и так далее);
  • стоимость купли-продажи; рекомендуется указывать реальную стоимость, так как существенно заниженная цена договора, во-первых, нарушает права продавца на случай отмены сделки, во-вторых, может стать причиной внимания со стороны налоговых органов;
  • сроки и способ передачи недвижимости (условие о передаточном акте);
  • сроки и способ передачи денег;
  • ответственность сторон за нарушение условий договора и иные существенные для сторон условия договора;
  • дата и подписи сторон.

Регистрация в Росреестре

До 1 марта 2013 года положения ч. 2 ст. 558 ГК РФ требовали от сторон договора купли-продажи жилой недвижимости обязательной государственной регистрации сделки. Однако с момента вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2012 г. № 302 «О внесении изменений в главы 1, 2, 3, и 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» данное требование было отменено.

Тем не менее, согласно ст. 551 ГК РФ, государственной регистрации требует переход права собственности на недвижимость к покупателю по договору. Она проводится в соответствии с требованиями и по правилам, установленным Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 218 «О государственной регистрации недвижимости». Государственная регистрация перехода прав к новому владельцу осуществляется лишь после подписания договора.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 15 вышеуказанного закона, регистрация осуществляется по заявлению, поданному сторонами договора купли-продажи. В ст. 18 ФЗ от 13.07.2015 № 218 речь идет о том, что такое заявление может быть подано лично сторонами, отправлено по почте, в электронной форме через официальный сайт Росреестра, через Портал государственных услуг, подано через МФЦ или через представителя.

К нему должны быть приложены следующие документы:

  • доверенность, если документы подает представитель;
  • паспорта сторон сделки;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • квитанция об уплате госпошлины (по желанию).

Оформление документов

Размер госпошлины – 2 тыс. рублей, она подлежит уплате перед подачей заявления и документов. Согласно ст. 16 ФЗ от 13.07.2015 № 218, в зависимости от формы и места подачи документов регистрация займет от 7 (в отделении Росреестра) до 9 рабочих дней (в МФЦ).

Покупка квартиры, полученной по наследству

Рассмотрим ситуацию с обратной стороны, то есть от лица покупателя. По сути, приобретение квартиры у наследников процессуально ничем не отличается от приобретения иного объекта жилой или нежилой недвижимости. Однако вместе с новым жильем существует риск приобрести претензии со стороны третьих лиц, являющихся наследниками, чьи интересы тем или иным образом остались не учтенными, а права – нарушенными.

Постараемся разобраться, на что обратить внимание при покупке квартиры по завещанию или по закону. В число вопросов, которые стоит выяснить с наследниками, входит:

  1. Срок, на протяжении которого собственник владеет квартирой, и срок, который прошел с момента смерти предыдущего владельца.
  2. Наличие обременений, узнать о которых поможет выписка из ЕГРН.
  3. Наличие прописанных в квартире лиц, о которых подробно расскажет расширенная выписка из домовой книги.
  4. Наличие других наследников, вступивших и не вступивших в права наследования.
  5. Наличие завещательных отказов, судебных разбирательств относительно распределения наследственной массы, восстановления сроков вступления в наследство и иных проблемных вопросов, касающихся наследственной массы и круга наследников.
  6. Подлинность свидетельства о смерти и свидетельства о праве на наследство. Когда оформляется покупка квартиры у наследников по завещанию, следует также проверить подлинность завещания.
  7. Цена, указанная в договоре. Не стоит занижать цену в договоре по просьбе продавца – таким образом он пытается сэкономить на уплате налогов. Тем не менее указание в договоре реальной цены входит в круг интересов продавца.

Стоит отметить, что это далеко не все аспекты, которые следует уточнить при покупке квартиры. Помимо таких специфических вопросов, есть общие моменты, касающиеся других владельцев, их арестов и долгов, наличия у них супругов и так далее. Но при соблюдении всех мер предосторожности покупка унаследованной квартиры не станет проблемой.

Налоги с продажи унаследованной квартиры

Принимая решение продать жилую недвижимость, наследники часто интересуются, нужно ли платить налоги при продаже наследственной квартиры, ведь полученные от сделки деньги – это не только наследство, но еще и доход. С этой логикой сложно поспорить: действительно, средства, полученные от реализации недвижимости, независимо от того, на основании чего она была приобретена ранее, признаются налоговым законодательством в качестве дохода, с которого необходимо заплатить НДФЛ.

Однако законодатель предусмотрел некоторые особенности:

  1. Так, ответ на вопрос, платится ли налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, согласно ст. ст. 217 и 217.1 Налогового кодекса РФ, зависит от срока, на протяжении которого унаследованная квартира является собственностью продавца. Если такой срок составляет три и более года, продавец от налога освобождается, если меньше – обязан его уплатить.
  2. В случае обязательной уплаты налога продавец, согласно ч. 2 ст. 220 НК РФ, получает право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей.
  3. Закон запрещает занижать реальную стоимость квартиры в договоре при ее продаже. Начиная с 2016 года указанная в договоре цена проверяется путем сравнения ее с кадастровой стоимостью – той, которая максимально приближена к рыночной. Если указанная в договоре сумма будет меньше, чем 70% от кадастровой стоимости, ФНС доначислит сумму, подлежащую уплате.

Но это еще далеко не все – процесс уплаты налога сопряжен со множеством специфических вопросов, на которых мы предлагаем остановиться подробнее.

Отличия подоходного налога от государственной пошлины

Далеко не все наследники понимают, что налог с наследства по закону при продаже имущества не имеет ничего общего с государственной пошлиной, уплачиваемой при оформлении наследства. Безусловно, оба они подлежат обязательной уплате, но вместе с тем имеют абсолютно разную правовую природу. Например, госпошлина взимается нотариусом в каждом случае, когда правопреемники оформляют наследственные права. Ее размер зависит от степени родственных связей между наследодателем и наследниками, а также оценочной стоимости наследственного имущества.

Налог при продаже недвижимости является обязательным для наследников лишь в случае, если вошедшая в наследство недвижимость находится у них в собственности менее 3 лет и до достижения указанного срока они решат произвести ее возмездное отчуждение.

В таком случае налог уплачивается самостоятельно, посредством подачи декларации в ФНС. В остальных случаях необходимости платить налог не возникнет. При этом исчисление указанного срока имеет свои особенности, о которых наследники на практике забывают.

Правила определения срока владения квартирой

Так, ответ на вопрос, берется ли налог с продажи, если квартира досталась по наследству, будет зависеть не только от того времени, сколько прошло с момента смерти предыдущего владельца, но и от того, владел ли наследник недвижимостью до получения наследства. Так, если до открытия наследства преемник, который впоследствии станет владельцем недвижимости, не владел долей в праве собственности на нее, то течение трехгодичного срока будет исчисляться с момента смерти наследодателя.

Если наследник на момент смерти родственника уже имел долю в праве собственности на недвижимость (например, ¼ наследник и ¾ – наследодатель), то срок владения, исчисляемый в целях освобождения от уплаты подоходного налога при продаже квартиры, будет начинаться с момента приобретения такой доли. То есть теоретически на момент смерти необходимый минимальный срок владения уже может быть достигнут.

Примечательно, что правило трехлетнего владения унаследованной недвижимостью не распространяется на нерезидентов: если наследник, продающий наследственную недвижимость, является налоговым резидентом другой страны, он обязан платить налог в любом случае.Наследственная квартира

Льготы на подоходный налог

Как ни странно, ни одна из традиционных категорий держателей льгот не внесена в список исключений, которые позволяют избежать уплаты НДФЛ при продаже унаследованной недвижимости. Платить обязаны и пенсионеры, и инвалиды I группы, и даже ветераны ВОВ.

Единственные, кто не платит налог с продажи квартиры, полученной по наследству, это те, кто владеют указанным объектом продажи дольше, чем 3 года или те, кто смог свести налогооблагаемую базу к нулю посредством использования вычетов или учета расходов, понесенных при приобретении.

Цена договора купли-продажи

Цена – это существенное условие договора купли-продажи унаследованной недвижимости. Согласно ст. 424 ГК РФ, именно по ней оплачивается исполнение договора, то есть цена – это реальная стоимость квартиры, за которую она передается покупателю. Однако есть несколько моментов, которые обязательно должны быть учтены при установлении цены договора, в частности:

  1. Реальная стоимость недвижимости (то есть та, которая фактически оплачена продавцу) должна соответствовать той, которая указана в договоре. Как налоговыми инспекторами, так и всеми остальными государственными органами (например, судом) будет учитываться лишь та сумма, которая указана в договоре. С нее же будет осуществляться и налогообложение. Наличие расписок, подтверждающих иное, далеко не всегда становится аргументом.
  2. Цена договора не включает иные расходы, которые были понесены сторонами в процессе оформления сделки (например, услуги оценщиков, юристов, риелторов, нотариуса и так далее). Следовательно, потраченные на это средства не будут облагаться налогом.
  3. Соответствие цены договора реальной стоимости недвижимости будет проверено налоговой инспекцией. В качестве мерила принимается кадастровая стоимость, которая считается наиболее приближенной к рыночной. Так, если цена договора (то есть налогооблагаемая база) будет ниже, чем 70% от кадастровой цены, то, согласно ч. 5 ст. 217.1 НК РФ, налогооблагаемая база принимается равной 70% от кадастровой стоимости. Однако данные нормативы применяются лишь в случае, когда на 1 января года, в котором произошла государственная регистрация недвижимости, кадастровая стоимость была определена местными органами власти.

Имущественный вычет и учет расходов на приобретение

Имущественный вычет, как и учет расходов, понесенных вследствие приобретения недвижимости в собственность – это два альтернативных способа уменьшения суммы прибыли продавца, которая подлежит налогообложению. Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется продавцу в виде полученного дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет в размере не более 1 млн рублей. То есть, если цена договора составила, например, 3,5 млн рублей, подоходный налог исчисляется лишь из 2,5 млн рублей.

Таким образом, если сумма продажи составит менее 1 млн рублей, то необходимости платить налог не возникнет. Следует помнить, что вычет предоставляется налогоплательщику лишь единожды в налоговом периоде, какое бы число объектов недвижимости из наследственной массы он не продал.

В качестве альтернативы вычету законодатель предлагает уменьшить сумму, которая облагается налогом, на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной квартиры в собственность. По сути, речь идет обо всех расходах, которые продавцам-наследникам пришлось понести в процессе наследования. При этом уменьшение налогооблагаемой базы по такой модели актуально лишь в исключительных случаях, куда чаще используется налоговый вычет. Разберемся, почему.

Почему вычет актуальнее учета расходов

Чтобы при продаже наследственной недвижимости использовать право на вычет, достаточно вовремя подать правильно заполненную налоговую декларацию. Расчет имущественных вычетов осуществляется на листе Д2 в графах 010 и 020 или 030 и 040, в зависимости от продаваемой доли в праве собственности. Подачи каких-либо дополнительных заявлений, предоставления справок и прочих документов не потребуется – вычет будет предоставлен автоматически в пределах дохода, не превышающего 1 млн рублей.

Учет расходов, в свою очередь, не может гарантировать такого существенного уменьшения налоговой базы. Связано это с тем, что если квартира перешла по наследству, а не в результате купли-продажи, расходы не будут столь значительными, если сравнивать их с 1 млн рублей. К тому же, будут учитываться лишь те расходы, которые понесены в связи с приобретением указанной недвижимости и могут быть подтверждены налогоплательщиком документально.

В число таких расходов входят:

  • суммы уплаченной госпошлины и расходы на нотариальное оформление наследства;
  • стоимость проведения оценки для вступления в наследство;
  • изготовление технической и иной документации на недвижимость в БТИ;
  • госпошлина за регистрацию прав собственности на квартиру в Росреестре;
  • расходы на услуги адвоката, судебные и иные расходы при восстановлении прав на наследство, оспаривании и так далее;
  • иные расходы, связанные именно с приобретением жилья в собственность по наследству, которые налогоплательщик сможет подтвердить документами.

Но даже независимо от того, через сколько лет производится продажа, продавцу не удастся учесть расходы на:

  • погашение долгов, которые, согласно ст. 1175 Семейного кодекса РФ, переходят на наследников в объеме принятой ими наследственной массы;
  • ремонт жилого помещения;
  • погашение долгов по коммунальным платежам, независимо от того, кем они были образованы;
  • стоимость приобретенных страховых полисов;
  • компенсации, выплаченные другим наследникам за отказ от наследства и так далее.

Кроме того, расходы не удастся индексировать или повысить в связи с ростом курса валют. Поэтому применение модели с уменьшением налоговой базы на сумму расходов актуально лишь тогда, когда такая сумма расходов превышает 1 млн рублей (например, при продаже нескольких наследственных квартир). В таком случае также заполняется налоговая декларация и листок Д2, однако данные вносятся в графы 130 и 140.

Налоговая ставка

Налоговая ставка по подоходному налогу определена положениями ст. 224 НК РФ и в общих случаях составляет 13%. Повышенная налоговая ставка в 30% предусмотрена для лиц, не являющихся налоговыми резидентами.Расчет налога

Ключевую роль в вопросах определения резидентуры играет не гражданство, а время нахождения в стране. Так, резидентами РФ, согласно ст. 207 НК РФ, могут быть признаны даже иностранцы, если они находились в России 183 и более дней, а нерезидентами, наоборот, могут быть признаны даже россияне, если они находились в пределах страны менее полугода на протяжении 12 месяцев подряд.

Налоговая ставка применяется к налогооблагаемой базе. Так, например, если стоимость квартиры составляла 3,5 млн, сумма налогового вычета – 1 млн, а налог платит резидент РФ, то сумма налога составит (3,5 млн – 1 млн )х 13% = 325 тыс. рублей.

Срок уплаты подоходного налога

Согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ, сумма подлежащего уплате подоходного налога уплачивается по месту учета плательщика не позднее, чем 15 июля года, следующего за тем, в котором была произведена продажа недвижимости.

Порядок уплаты НДФЛ

Уплата налога допустима исключительно в форме безналичного расчета. ФНС допускает возможность погашения налоговых платежей как в традиционной форме, так и при помощи электронных сервисов, вроде «Уплата налогов физических лиц» на сайте ФНС или программы «Декларация 2014».

Традиционный подход потребует от налогоплательщика личного посещения ФНС по месту учета и получения бланка с реквизитами. Однако оплатить налог на месте не получится – для этого придется обратиться в любой банк или иную кредитную организацию, предоставляющую такую услугу.

Следует помнить, что плательщик сам рассчитывает, указывает и уплачивает сумму налога. Она подлежит округлению до целых рублей, без копеек. Кроме того, законодатель допускает постепенную оплату НДФЛ путем внесения платежей частями. Однако итоговая сумма, пусть и по частям, должна быть внесена до 15 июля.

Уплата НДФЛ за несовершеннолетнего

В случае, если наследником выступил ребенок наследодателя и впоследствии квартира продается от его лица, то и налогоплательщиком также выступит несовершеннолетний – каких-либо льгот, связанных с возрастом, налоговое законодательство не предусматривает. Однако в силу того, что несовершеннолетний не обладает полной дееспособностью, оформлением документов, подачей декларации и уплатой за него налога будут заниматься его законные представители. Таковыми, согласно ст. 52 Гражданско-процессуального кодекса РФ, считаются родители, усыновители, опекуны, попечители или иные лица, которым закон предоставил такое право. Они же и будут нести ответственность в случае нарушения законодательства.

При подаче документов налоговая декларация заполняется от имени ребенка, однако подписывается и утверждается непосредственно его представителем. Кроме того, такому лицу придется документально подтвердить представительские полномочия: свидетельством о рождении – для родителей, актом органа опеки – для опекунов, решением суда или свидетельством об усыновлении – для усыновителей.

Покупка квартиры после продажи

Весьма распространенной ситуацией считается приобретение на полученные от продажи наследственной квартиры доходы нового жилья – в новом месте или с лучшими жилищно-бытовыми условиями. Если такие манипуляции проводятся в один налоговый период одним и тем же налогоплательщиком, то он получает право применить сразу два имущественных налоговых вычета: в пределах 1 млн рублей при продаже и 2 млн рублей – при покупке. Вычет рассчитывается аналогичным образом, однако сумма вычета исчисляется исходя из суммы, потраченной на покупку в пределах 2 млн рублей.

Таким образом, если при продаже квартиры стоимостью в 3,5 млн руб. налог составил бы 325 тыс. рублей, то при параллельной покупке недвижимости, стоимость которой превышает 2 млн рублей, налог составит: 325 тыс. – (2 млн*13% ) = 65 тыс. рублей.

Вычеты, которые необходимо произвести за один налоговый период, вносятся в одну налоговую декларацию в соответствующие графы.

Особенности налогообложения при продаже доли в наследственной недвижимости

Если в качестве объекта купли-продажи выступают доли в общей наследственной недвижимости, у налогоплательщиков могут возникнуть трудности при расчете НДФЛ, так как он далеко не всегда рассчитывается по стандартному алгоритму.

Среди возможных ситуаций, которые могут сложиться при продаже долей в квартире, можно выделить следующие:

  1. Одновременная продажа квартиры всеми дольщиками в пользу одного покупателя. Такая сделка оформляется одним договором. Следовательно, и налоговый вычет предоставляется один на всех, пропорционально долям в наследственной массе. Впрочем, возможно и иное распределение, по договоренности. Аналогичным образом уплачиваются и налоги.
  2. Продажа каждым дольщиком своей доли по отдельности. Такие сделки оформляются отдельными договорами для каждого дольщика. В таком случае применяется классическая модель расчета налога: налог при продаже доли квартиры, полученной по наследству, уплачивается каждым из наследников отдельно. Также каждым из них может быть использовано право на вычет в пределах 1 млн рублей.
  3. Разные сроки владения у разных дольщиков. По сути, это влияет лишь на необходимость уплаты налога: если один дольщик владеет недвижимостью более 3 лет, он не уплачивает налог, а те, кто владеют жильем меньшее количество времени, уплачивают НДФЛ с учетом вычета, в соответствии с размером своих долей.
  4. Продажа нескольких долей в разных объектах недвижимости. В такой ситуации доход, полученный за весь налоговый период, суммируется. Аналогичным образом применяется и правило использования вычета – он предоставляется в пределах 1 млн рублей, независимо от количества долей и проданных объектов.

Отметим, что декларация 3-НДФЛ после продажи доли квартиры, полученной в наследство, подается в общем порядке. Оформление вычета осуществляется посредством заполнения граф 030 и 040 в листке Д2.

Как правильно заполнить декларацию

Декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана в налоговые органы в одной из двух форм – письменной или электронной. Для получения бумажного бланка рекомендуем обратиться в территориальное отделение ФНС.Заполняем декларацию

Декларация заполняется в соответствии с требованиями, утвержденными приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Согласно этим требованиям, при заполнении документа:

  • могут использоваться лишь черные или синие чернила;
  • недопустимы исправления;
  • каждому показателю соответствует одно выделенное поле;
  • доходы, полученные в иностранной валюте, конвертируются в рубли;
  • текстовые и числовые поля заполняются слева направо;
  • в случае отсутствия данных для каких-либо полей в них проставляются прочерки;
  • каждый раздел и листок заполняется в соответствии с Порядком заполнения, утвержденным приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Куда подавать декларацию

Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ, налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию исключительно по месту своего налогового учета, то есть по месту постоянной регистрации. Возможности подать отчетность в иные налоговые органы законодательством не предусмотрено.

Необходимые документы

При обращении в налоговый орган вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ налогоплательщику необходимо предоставить:

  • документы, удостоверяющие личность;
  • документы, подтверждающие получение дохода, в том числе копии договора купли-продажи, расписок, банковских выписок;
  • документы, подтверждающие расходы, произведенные в результате приобретения недвижимости при применении вычета в размере понесенных расходов;
  • иные документы, подтверждающие право на иные вычеты;
  • реестр с описью предоставленных в ФНС документов.

Все документы могут быть поданы в виде копий, однако при их подаче целесообразно иметь с собой оригиналы на случай, если потребуется провести проверку. При подаче почтовым отправлением подлинность документов заверяется нотариально.

Срок подачи 3-НДФЛ

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация вместе с пакетом необходимых документов должна быть подана не позже, чем 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором получена прибыль от продажи наследственной квартиры. Обратим внимание, что подача налоговой отчетности возможна и до конца года, в котором произошла продажа, однако в таком случае нужно быть уверенным, что иного налогооблагаемого дохода плательщик не получит.

Способы подачи налоговой отчетности

По сути, налоговым законодательством предусмотрено три варианта подачи налоговых деклараций:

  • лично: посредством обращения в налоговый орган по месту жительства, заполнения формы и подачи ее в двух экземплярах;
  • почтовым отправлением: рекомендуется направлять декларации заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложенных документов;
  • через интернет: для этого может использоваться программа «Декларация», «Налогоплательщик ЮЛ» или сервис «Личный кабинет налогоплательщика», размещенные на официальном сайте ФНС.

Ответственность за налоговые правонарушения

В контексте налогообложения доходов, полученных при продаже наследственной собственности, наиболее распространенными являются лишь несколько видов налоговых нарушений, касающиеся несоблюдения сроков подачи налоговой декларации или неуплаты суммы налога (либо неполной его уплаты).

Так, ответственность за непредоставление вовремя налоговой отчетности установлена положениями ст. 119 НК РФ, согласно которой за такой проступок назначается штраф. Его конкретный размер исчисляется по формуле: 5% от подлежащего к уплате подоходного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 тыс. рублей и не более 30% от суммы налога.

Ответственность за неуплату или неполную уплату налога предусмотрена положениями ст. 122 НК РФ. Такая неуплата наказывается штрафом в размере 20% от подлежащего уплате НДФЛ или его оставшейся части, кроме случаев, когда такое уклонение было совершено умышленно – в таком случае штрафные санкции достигают 40%.

Нужно ли платить налог с продажи доставшегося в наследство имущества: Видео

Похожие статьи